Nous avons crée ce guide de tutoriels pour les personnes qui débutent sur Fiscalité Locale. Vous y découvrirez les différentes fonctionnalités pour y appréhender notre solution très facilement.

De la valeur locative 70 à la valeur locative actualisée

De 1970 à nos jours

La loi prévoit que les valeurs locatives cadastrales, fixées à la date de référence du 1er janvier 1970 (propriétés bâties) ou du 1er janvier 1961 (propriétés non bâties) sont actualisées tous les 3 ans et revalorisées chaque année entre deux actualisations pour tenir compte de l'évolution des loyers depuis ces deux dates. 

En fait, cette actualisation n'est intervenue qu'une seule fois en 1980 et ses résultats n'ont été intégrés que dans les rôles de taxe foncière et de taxe d'habitation : la date de référence retenue pour l'actualisation a été fixée au 1er janvier 1978 (art. 1518 III du CGI). Les actualisations suivantes ont été remplacées par une majoration forfaitaire. 

C'est donc la valeur locative actualisée au 01/01/1978 qui est retenue pour les impositions établies à compter de 1980.

  • pour les propriétés bâties  : la valeur locative de 1970 a été corrigée par un coefficient correspondant à l'évolution des loyers entre le 1-1-1970 et le 1-1-1978 ;
  • pour les propriétés non bâties  : la valeur locative de 1961 a été corrigée par un coefficient correspondant à l'évolution des loyers entre le 1-1-1961 et le 1-1-1978. 
Toutefois par dérogation, les valeurs locatives des sols, terrains et bâtiments industriels existant au 1er janvier 1978 et évalués à partir du prix de revient (méthode comptable), ainsi que des locaux évalués selon un barème (art. 1501 du CGI), ont été majorées forfaitement d'un tiers (art. 1518-III du CGI) : soit en pratique : VL x 4/3.

Exemple 

  CALCUL MONTANT
Valeur Locative 70 (VL70) déterminée à partir de la déclaration du propriétaire ou rédigée d’office par l’administration   1 000 €
Actualisation 1980 (sauf pour les DOM) - Application d’un coefficient départemental (dans notre exemple l’Hérault X 1.49  
Valeur Locative actualisée (VL80)   1 490 €
Revalorisation annuelle - Application d’un coefficient annuel voté dans la loi de finances (coefficient amalgamé 2013) X 3,022  
Valeur Locative revalorisée    4 502 €
Abattement de 50% X 0.5  
Revenu cadastral : Base d’imposition de l’année 2012   2 251 €.

Coefficient d’actualisation

Le coefficient de majoration mesure l’évolution des loyers dans chaque département entre 1970 et 1978.

Il existe un coefficient unique par département (à l'exception de la Côte-d'Or où ont été fixés 2 coefficients) pour :

  • d'une part, les locaux d'habitation, les locaux professionnels et leurs dépendances, et les locaux non affectés à l'habitation mais imposables à la taxe d'habitation des organismes sans but lucratif ;
  • d'autre part, les locaux commerciaux et assimilés, les locaux industriels évalués selon la méthode particulière et les maisons exceptionnelles autres que les locaux d'habitation.
Départements

Numéro département

Locaux d'habitation, locaux professionnels et leurs dépendances

codes affectation H, K, P ou S

Locaux commerciaux et assimilés, locaux industriels évalués selon la méthode particulière, maisons exceptionnelles 

codes affectation C ou L, A ou E
Ain 1 1,6 1,99
Aisne 2 1,75 2
Allier 3 1,6 1,9
Alpes-de-Hautes-Provence 4 1,65 1,74
Hautes-Alpes 5 1,67 2,01
Alpes-Maritimes 6 1,55 2,03
Ardèche 7 1,59 1,85
Ardennes 8 1,72 2,25
Ariège 9 1,6 1,87
Aube 10 1,6 1,93
Aude 11 1,55 1,73
Aveyron 12 1,73 1,8
Bouches-du-Rhône 13 1,6 2
Calvados 14 1,66 2,19
Cantal 15 1,6 1,9
Charente 16 1,68 1,83
Charente-Maritime 17 1,69 1,87
Cher 18 1,57 1,99
Corrèze 19 1,67 2,07
Côte-d’Or 21 1,57 2,06
Côte-d’Or, Dijon,Chenôvre,Chevigny-Saint-Sauveur,Fontaine-lès-Dijon,Longvic,Quét 21bis 1,57 2,06
Côtes-d’Armor 22 1,72 2,06
Creuse 23 1,63 1,81
Dordogne 24 1,62 1,81
Doubs 25 1,7 2,28
Drôme 26 1,7 2,1
Eure 27 1,75 2,2
Eure-et-Loire 28 1,57 2,09
Finistère 29 1,7 1,95
Corse-du-Sud 2A 1,48 1,93
Haute-Corse 2B 1,58 1,77
Gard 30 1,5 1,9
Haute-Garonne 31 1,49 1,88
Gers 32 1,41 1,75
Gironde 33 1,65 2,04
Hérault 34 1,49 1,88
Ille-et-Vilaine 35 1,57 1,87
Indre 36 1,6 1,8
Indre-et-Loire 37 1,57 1,92
Isère 38 1,63 2
Jura 39 1,65 1,96
Landes 40 1,7 1,87
Loir-et-Cher 41 1,59 1,94
Loire 42 1,68 2,1
Haute-Loire 43 1,65 1,79
Loire-Atlantique 44 1,65 2,06
Loiret 45 1,64 2,09
Lot 46 1,73 1,94
Lot-et-Garonne 47 1,57 1,84
Lozère 48 1,5 1,8
Maine-et-Loire 49 1,63 2,13
Manche 50 1,7 1,85
Marne 51 1,62 2,15
Haute-Marne 52 1,59 2,4
Mayenne 53 1,59 1,8
Meurthe-et-Moselle 54 1,63 1,96
Meuse 55 1,7 1,94
Morbilhan 56 1,57 2,03
Moselle 57 1,76 1,91
Nièvre 58 1,74 1,98
Nord 59 1,69 2,02
Oise 60 1,78 2
Orne 61 1,7 2,18
Pas-de-Calais 62 1,77 2,05
Puy-de-Dôme 63 1,54 1,91
Pyrénées-Atlantiques 64 1,7 1,85
Hautes-Pyrénées 65 1,69 2
Pyrénées-Orientales 66 1,62 1,9
Bas-Rhin 67 1,67 2,1
Haut-Rhin 68 1,69 2,08
Rhône 69 1,63 2,04
Haute-SaÙne 70 1,66 2,2
Saône-et-Loire 71 1,67 2,15
Sarthe 72 1,63 2,13
Savoie 73 1,63 2,04
Haute-Savoie 74 1,6 1,96
Ville-de-Paris 75 1,85 2,23
Seine-Maritime 76 1,73 2,2
Seine-et-Loire 77 1,67 2,23
Yvelines 78 1,73 1,93
Deux-Sèvres 79 1,59 1,79
Somme 80 1,75 1,9
Tarn 81 1,54 1,88
Tarn-et-Garonne 82 1,52 1,83
Var 83 1,62 2,06
Vaucluse 84 1,6 2,04
Vendée 85 1,52 1,91
Vienne 86 1,55 1,78
Haute-Vienne 87 1,67 2,03
Vosges 88 1,67 1,97
Yonne 89 1,65 2,08
Territoire-de-Belfort 90 1,74 2,1
Essonne 91 1,71 1,98
Hauts-de-Seine 92 1,77 2,13
Seine-St-Denis 93 1,68 2,08
Val-de-Marne 94 1,7 2,05
Val-d’Oise 95 1,7 2,25

Coefficient d’augmentation forfaitaire

Le coefficient de majoration cumulé mesure l’évolution des loyers entre 1978 à nos jours. Le coefficient est publié chaque année dans la loi de finances.

Année de référence Année imposition Coefficient de MAJ en métropole Coefficient de MAJ cumulé en métropole Coefficient de MAJ dans les DOM Coefficient de MAJ cumulé dans les DOM
1971 1981 1,1 1,1 0 0
1980 1982 1,11 1,221 1,11 1,11
1981 1983 1,13 1,38 1,13 1,254
1982 1984 1,12 1,545 1,12 1,404
1983 1985 1,08 1,67 1,08 1,516
1984 1986 1,08 1,756 1,08 1,637
1985 1987 1,05 1,815 1,05 1,719
1986 1988 1,03 1,875 1,03 1,771
1987 1989 1,04 1,922 1,04 1,842
1988 1990 1,01 1,966 1,01 1,86
1989 1991 1,03 2,109 1,03 1,916
1990 1992 1,01 2,13 1,01 1,936
1991 1993 1,03 2,194 1,03 1,995
1992 1994 1,03 2,26 1,03 2,054v
1993 1995 1,02 2,305 1,02 2,095
1994 1996 1,01 2,328 1,01 2,116
1995 1997 1,01 2,351 1,01 2,138
1996 1998 1,011 2,376 1,011 2,161
1997 1999 1,01 2,399 1,01 2,183
1998 2000 1,01 2,425 1,01 2,205
1999 2001 1,01 2,449 1,01 2,227
2000 2002 1,01 2,473 1,01 2,249
2001 2003 1,015 2,511 1,015 2,283
2002 2004 1,015 2,549 1,015 2,317
2003 2005 1,018 2,594 1,018 2,359
2004 2006 1,018 2,641 1,018 2,401
2005 2007 1,018 2,698 1,018 2,444
2006 2008 1,016 2,732 1,016 2,483
2007 2009 1,025 2,8 1,025 2,545
2008 2010 1,012 2,848 1,012 2,576
2009 2011 1,02 2,893 1,02 2,688
2010 2012 1,018 2,959 1,018 2,741
2011 2013 1,018 2,995 1,018 2,788
2012 2014 1,009 3,022 1,009 2,813
2013 2015 1,009 3,049 1,009 2,838